作者： 财联社记者 陈俊兰|
发布时间：2025-03-28 12:10:44
证监会重罚中兴华会计所：多张罚单背后暴露执业顽疾 
摘要： 2025年3月27日，山东证监局披露处罚决定书，中兴华会计师事务所因在玉皇化工2018年审计报告中存在虚假记载以及未勤勉尽责，被处以重罚。这并非个例，中兴华近年多次因审计问题被处罚，凸显其内部控制和执业质量存在严重缺陷。监管力度持续加大，旨在压实中介机构“看门人”责任。
正文：
山东证监局3月27日发布处罚决定书，直指中兴华会计师事务所在对玉皇化工2018年度财务报表进行审计时存在以下违法事实：
- 虚假记载： 出具的玉皇化工2018年审计报告存在虚假记载。
- 未勤勉尽责： 在审计玉皇化工2018年度财务报表时未勤勉尽责。
为此，监管部门决定：
- 责令中兴华所改正，给予警告。
- 没收业务收入 94.34万元，处以 283.02万元 罚款。
- 对签字会计师郑国庆、林希忠分别处以 6万元 罚款，并采取 3年 证券市场禁入措施。
“没一罚三”： 此次处罚金额合计 384.36万元，是其业务收入的3倍，体现了监管的严厉态度。
中兴华所未勤勉尽责的具体表现包括：
- 风险评估程序存在缺陷，如风险识别与应对程序执行失当。
- 内部控制测试程序存在缺陷，未能针对控制运行有效性收集充分、适当的审计证据。
- 收入审计及货币资金审计实质性程序存在缺陷，未保持职业怀疑，未获取充分适当的审计证据。
- 财务费用实质性程序及关键审计事项审计应对程序执行不到位。
- 其他审计程序存在缺陷，如缺少确定各账户和认定样本量测量值的审计证据。
中兴华所其他违规案例：
中兴华近年多次因审计相关的失职问题遭到监管部门的处罚。据易董数据显示，自2024年以来，中兴华事务所已经收到来自监管的 8张 罚单。
- 雏鹰农牧案： 审计报告存在虚假记载，被没收业务收入 142万元，并罚款 283万元。
- 博元投资案： 未发现公司虚构银行承兑汇票交易，被罚款 615万元。
- 希努尔（雪松发展）案： 未发现公司错误将政府补助计入营业外收入，被罚没 452.82万元。
- 艾格拉斯案： 未发现公司虚增其他流动资产7亿元，并隐瞒关联交易，被罚没 566万元。
此外，中兴华还因对光一科技出具“无法表示意见”审计报告导致其退市，并被深圳证监局要求限期整改。
监管趋势：
最高检表示将依法追责配合财务造假、怠于履职的中介组织人员，财政部也在加大对会计师事务所的监督检查力度。2024年，各地财政厅（局）对2362家会计师事务所开展检查，对231家会计师事务所、514名注册会计师作出行政处罚，多家机构和个人被吊销执业许可或证书。
财政部强调将坚持“强穿透、堵漏洞、用重典、正风气”，坚决清除“害群之马”，督促会计师事务所切实履行“看门人”职责。
结论：
中兴华会计师事务所屡次被罚，反映出其在内部治理、风险控制和执业质量方面存在严重不足。监管部门对中介机构的监管力度不断加强，预示着未来对审计违规行为的处罚将更加严厉，会计师事务所应切实履行“看门人”职责，提高执业水平，维护资本市场的健康发展。 
延伸阅读
原文链接